Obligación de mantener registros contables



De acuerdo a la ley 52 del 27 de octubre del 2016 sea crea la obligación de llevar registros contables y documentación de respaldo, para toda persona jurídica que no realice operaciones que se perfeccionen, consuman o surtan efectos dentro de la República de Panamá.

Aclaramos que de acuerdo a nuestra legislación toda persona jurídica (sociedades y fundaciones) que no realicen operaciones que se perfeccionen, consuman o surtan efectos dentro de la República de Panamá tienen la obligación de llevar registros contables y documentación de respaldo de los mismos.

La ley mencionada; Nº 52 del 2016, fue reglamentada en el 2018 mediante el Decreto Ejecutivo No.258 y aclara cómo deben ser dichos registros.

Cuando se trate de sociedades que no realicen actos de comercio y se dediquen solo a ser tenedoras de activos, solo deberán proporcionar información que demuestre el valor de los activos e ingresos que percibe; cuando sea requerido por una autoridad panameña (la autoridad panameña nos lo solicitaría a nosotros como su Agente Residente y nosotros se los solicitaríamos a ustedes).

Cuando se trate de sociedades que realicen actos de comercio, dicha reglamentación indica que las sociedades pueden llevar sus registros contables y documentación de respaldo dentro o fuera de la República de Panamá, ya sea mediante libros o medios electrónicos o tecnológicos, no obstante, los registros contables deberán ser llevados de acuerdo a las normas internacionales de información financiera (NIIF), y en caso que sean solicitados por una autoridad panameña deberán ser refrendadas por un contador (CPA) en el país donde se estén llevando dichos registros. (la autoridad panameña nos lo solicitaría a nosotros como su Agente Residente y nosotros se los solicitaríamos a ustedes).


El cliente deberá informarnos a nosotros, como Agentes Residentes de la sociedad o fundación, la información de la persona de contacto que mantiene los registros contables y la dirección en donde se mantienen los mismos. Estos datos los podrán suministrar mediante el formulario de debida-diligencia requerido para la sociedad o fundación.

 

Quedamos a sus órdenes para cualquier otra consulta.